Cómo rellenar el Modelo 130

test-content-single

Te mostramos paso a paso cómo puedes rellenar el Modelo 130 para el pago fraccionado del IRPF. ¿Tienes que presentar este impreso? Aquí tienes una guía.

El IRPF es un impuesto sobre la renta de todas las personas, incluidos los autónomos, que tienen que cotizar de forma periódica o por facturas. Como no hay una empresa que suministre a Hacienda los datos sobre la actividad del autónomo, debe ser este profesional quien lo declare. Para ello, tendrá que presentar el modelo 130 cuando no realice retenciones en la mayoría de las facturas.

Índice del artículo

Modelo 130: ¿Para que sirve?
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 130 de Hacienda?
¿Cuándo hay que presentar el impreso 130?
Información necesaria para presentar el modelo 130
Cómo rellenar el modelo 130 del IRPF paso a paso

1. Modelo 130: ¿Para que sirve?

Básicamente, hay dos formas de declarar toda esta información relativa a la actividad profesional de los autónomos:

Efectuando una retención sobre cada factura, y será la otra parte contratante, es decir, el cliente para el que el profesional autónomo ha realizado los trabajos, quien ingresará ese porcentaje.
Cuando no se realizan retenciones en la mayoría de las facturas (al menos en el 70%), es obligatorio presentar el modelo 130, donde el profesional declarará ante Hacienda sus ingresos, sus gastos, etc.

El modelo 130 tiene como finalidad la autoliquidación de un pago fraccionado a cuenta del IRPF, es decir, realizar el pago de una cantidad que después se descontará de la cantidad total que el profesional tendrá que abonar a la Agencia Tributaria.

Mediante el impreso 130, declararán el beneficio derivado de las actividades económicas profesionales:

Autónomos
Profesionales
Socios de comunidades de bienes
Sociedades civiles

Deberán realizar cada tres meses el pago a cuenta, que después se descontará en la futura declaración de la renta anual.

2. ¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 130 de Hacienda?

Los sujetos pasivos del impuesto que deben presentar este modelo son todos aquellos profesionales que estén en estimación directa, sea normal o simplificada.

En la práctica, con la excepción de los profesionales de la agricultura y la ganadería, los obligados son la mayoría de los autónomos y miembros de las comunidades y sociedades antes descritas, que ejerzan actividades económicas y estén dados de alta en el método de estimación directa, ya sea normal o simplificado.

Los profesionales en método de estimación directa deben presentar el modelo 130 del IRPF

Un supuesto específico es el de las actividades profesionales en las que se retiene un mínimo del 70% de sus ingresos previamente en el momento de presentación de las facturas. En estos casos no existe la obligación de presentar el modelo 130, pero para ello no hay que estar dados de alta en la obligación de realizar pagos fraccionados con los modelos 036 y 037.

3. ¿Cuándo hay que presentar el impreso 130?

la presentación del modelo 130 es trimestral.

Primer trimestre: se presenta del 1 al 20 de abril
Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
Cuarto trimestre: del 1 al 31 de enero del año siguiente

En aquellos casos en los que el último día de plazo sea un sábado, domingo o festivo, el período para la presentación del modelo se ampliará al siguiente día hábil.

4. Información necesaria para presentar el modelo 130

A la hora de rellenar todo el impreso, es preciso tener a mano la totalidad de ingresos y gastos relacionados con la actividad económica.

Para justificar unos y otros, se necesita una factura o ticket. Una diferencia importante de este modelo 130 con el modelo 303, obligatorio para la liquidación del IVA, es que en el 130 pueden presentarse en la liquidación los gastos que consten en ticket, y de los cuales no exista factura.

Es importante considerar que el IFPF es un impuesto que liquida gastos e ingresos acumulados desde el inicio del año, por lo que es fundamental realizar una recopilación de los documentos que contengan estos conceptos durante todo el ejercicio fiscal, y mantenerla localizada en los años siguientes para su consulta y para una hipotética presentación tras el requerimiento previo.

5. Cómo rellenar el modelo 130 del IRPF paso a paso

A continuación te mostramos cómo rellenar el modelo 130 del IRPF paso a paso:

Identificación

Cómo rellenar el modelo 130 PASO1

En el primer apartado, hay que suministrar los datos correspondientes al año y al trimestre, es decir, al período que se liquida.

Se añade también el NIF, y la denominación completa de la empresa, o el nombre completo del autónomo.

Actividades económicas en estimación directa, modalidad normal o simplificada, distintas de las agrícolas ganaderas, forestales y pesqueras

Cómo rellenar el modelo 130 PASO 2

En este apartado se van a detallar los ingresos y gastos derivados de la actividad económica realizada:

En la celda 1 introducimos el total de ingresos, incluidas facturas, tickets y subvenciones, desde el principio del año hasta la fecha actual.
En la celda 2 haremos lo mismo con los gastos. En estas celdas los importes, como vemos, son acumulativos, es decir, siempre pondremos ingresos y gastos acumulados desde el inicio del año, en cualquier trimestre.
En la celda 3 rellenaremos el resultado de restar los gastos a los ingresos.
En la celda 4 presentaremos la liquidación a cuenta de la futura declaración de renta. Lógicamente, si el resultado de la celda 3 es cero o negativo, es decir, en el caso de los gastos son superiores a los ingresos, las casillas 4-5-6 se quedan sin rellenar y no hay nada que pagar a Hacienda.
Si el resultado de la casilla 3 ha sido positivo, calcularemos el 20% del mismo y eso será lo que rellenaremos en la celda 4.
Las celdas 5, 6 y 7 son un resumen de datos:
- En la 5 rellenaremos con la celda 7 de trimestres anteriores (restando el importe de la celda 16).
- En la 6 haremos constar el total de IRPF que hemos retenido desde el inicio del año.
- En la casilla 7 calcularemos la cantidad restando al importe de la celda 4 las cantidades de la 5 y de la 6.

Actividades forestales, pesqueras o agrícolas en estimación directa, modalidad simplificada o normal

Cómo rellenar el modelo 130 PASO 3

Si se ha realizado actividades de estas características, debemos reflejar la cantidad total de ingresos durante el trimestre en la celda 8.
El 2% de esta cantidad en la celda 9
En la 10 la totalidad de gastos a deducir.
En la 11 el resultado de restar el importe de la celda 10 a la cantidad de la 9.

Total liquidación

Cómo rellenar el modelo 130 PASO 4

En la celda 12 procede calcular la suma de la 7 y la 11, o sea, los dos totales anteriores. Si el resultado es negativo, la celda 12 tendrá un valor 0.
La celda 13 tiene su contenido basado en las variables contenidas en el art. 80.bis de la Ley reguladora del IRPF. Siguiendo los parámetros de este artículo, si se cuenta con una base imponible inferior a 8.000€ anuales, es posible deducir 400€ anuales, divididos entre los 4 Trimestres, es decir, 100€ por trimestre. Si la base imponible está entre 8.000 y 12.000€, la deducción será de 400€ restando el resultado de 0.1x (base imponible-8000).
La celda 14 tendrá el valor de la casilla 12 restando la 13.
Si los trimestres anteriores han arrojado una cantidad negativa, es decir, gastos mayores a ingresos, eso constará en la celda 15.
La casilla 16 está destinada a los gastos dirigidos a compra o rehabilitación de vivienda, con un máximo de 660.14 €, derivados del 2% de la celda 3 o de la 8, según corresponda.
La celda 17 es el resultado de la 14, restando la 15 y la 16.
La celda 18 se rellena en el caso de que la declaración sea complementaria, poniendo en ella el resultado de la celda 19 del trimestre a la que se hace referencia.
La casilla 19 es el resultado final de la declaración. Es la 17 menos el importe de la 18.

Ingreso

Cómo rellenar el modelo 130 PASO 5

En esta casilla pondremos el total de la celda 19, que es la cantidad a pagar, eligiendo la forma de pago y detallando el número de cuenta bancaria.